Contabilitate

 Acreditivul reprezintă forma de decontare prin care plăţile se efectuează pe măsura livrării mărfurilor şi a executării serviciilor şi lucrărilor dintr-o sumă rezervată într-un cont distinct de către client la banca furnizorului.

         Contabilitatea acestor operaţii se realizează cu ajutorul contului 541 – „Acreditive” (A) care se dezvoltă în:

5411 – „Acreditive în lei”

5412 – „Acreditive în valută”

         În debit se înregistrează:

- valoarea acreditivelor deschise la dispoziţia terţilor prin contul 581

- diferenţele favorabile de curs valutar aferente soldului la încheierea exerciţiului financiar pentru acreditivele deschise în valută prin contul 765

         În credit se înregistrează:

- sumele plătite terţilor prin conturile 401, 404

- sumele virate în contul de disponibilităţi ca urmare a încetării valabilităţii acreditivelor prin contul 581

- diferenţele nefavorabile de curs valutar la încheierea exerciţiului financiar sau la lichidarea acreditivelor în contul 665

Soldul reprezintă valoarea acreditivelor deschise existente.

         Avansurile de trezorerie sunt sume de bani încredinţate administratorilor sau altor persoane împuternicite pentru efectuarea unor plăţi necesare achiziţionării unor bunuri sau pentru plata sarviciilor efectuate de terţi societăţii.

         Contabilitatea gestionării avansurilor de trezorerie se realizează cu ajutorul contului 542 – „Avansuri de trezorerie” (A).

         În debit se înregistrează:

- avansurile de trezorerie acordate prin creditul contului 531 (5311, 5314)

- diferenţele favorabile de curs valutar aferente avansurilor de trezorerie în valută la încheierea exerciţiului financiar prin contul 765

În credit se înregistrează:

- avansurile de trezorerie justificate prin achiziţia de stocuri (301, 302, 303, 371), prin plăţile către furnizori (401)

- avansurile nejustificate restituite prin debitul contului 531

- diferenţele nefavorabile de curs valutar la încheierea exerciţiului financiar prin contul 665

         Soldul reprezintă sumele acordate ca avansuri de trezorerie nedecontate.